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Flagge Deutschlands

Deutschland

Sehen Sie, wie InvoiceAgility+ Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung handhabt

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Highlights zur Rechnungsstellung in Deutschland

Die deutsche Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung im B2B-Geschäft befindet sich nun in ihrer Einführungsphase: Seit dem 1. Januar 2025 müssen alle Unternehmen in der Lage sein, EN-16931-konforme elektronische Rechnungen zu empfangen, wobei die verpflichtende Ausstellung für Unternehmen mit einem Umsatz von über 800.000 € ab dem 1. Januar 2027 eingeführt und ab dem 1. Januar 2028 auf alle Unternehmen ausgeweitet wird. Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 19 %, mit einem ermäßigten Steuersatz von 7 %, geregelt durch das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Elektronische Rechnungen müssen der deutschen Norm der Europäischen Norm (EN 16931) entsprechen (über XRechnung, ZUGFeRD 2.1+ oder Peppol BIS 3.0) und gemäß den GoBD-Regeln archiviert werden.

Momentaufnahme der Anforderungen

Steuerübersicht

  • Steuerart: USt. (Umsatzsteuer)

  • Steuerbehörde: Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)

  • Aktuelle Steuersätze: Regulärer Satz: 19 %, reduzierter Satz: 7 %

  • Währung: Euro (EUR)

Archivübersicht

  • Gesetzliche Aufbewahrungsfrist: 8 Jahre (verkürzt von 10 Jahren, gültig ab Januar 2025 gemäß dem Vierten Bürokratieentlastungsgesetz); strukturierte XML-Daten allein reichen für elektronische Rechnungen gemäß den aktualisierten GoBD-Vorgaben aus

  • Archivierungsort: Speicherung im Ausland zulässig (unter gewissen Bedingungen)

E-Signatur-Übersicht

  • E-Signatur erforderlich: Nicht erforderlich

Business-to-Business (B2B)

  • Modell: Nachgelagerte Prüfung/Dezentraler Austausch – keine Continuous Transaction Controls oder elektronische Meldung an die Steuerbehörde

  • Verpflichtungen in Bezug auf die elektronische Rechnungsstellung: Pflicht zum Empfang von EN 16931-konformen elektronischen Rechnungen seit dem 1. Januar 2025; Pflicht zur Ausstellung für Unternehmen mit einem Umsatz von über 800.000 € ab dem 1. Januar 2027; Pflicht zur Ausstellung für alle Unternehmen ab dem 1. Januar 2028

  • Staatliche Plattform für B2B-Rechnungsstellung: Keine – keine zentrale Clearing- oder Meldeplattform; Rechnungen werden direkt zwischen Handelspartnern übermittelt

  • Anforderungen an die Rechnungsausstellung: EN 16931-konforme strukturierte elektronische Rechnung (XRechnung, ZUGFeRD 2.1+ oder Peppol BIS 3.0), direkt an den Käufer übermittelt per E-Mail, EDI, Peppol oder ERP-Integration – keine behördliche Übermittlung erforderlich

  • Anforderungen an den Rechnungsempfang: Alle Unternehmen müssen in der Lage sein, EN 16931-konforme strukturierte elektronische Rechnungen zu empfangen und zu verarbeiten, wirksam ab 1. Januar 2025

Business-to-Government (B2G)

  • Verpflichtungen in Bezug auf die elektronische Rechnungsstellung: Verpflichtend seit 2020

  • B2G-Rechnungsplattform der Regierung: Zentraler Rechnungsstellungsempfänger (ZRE)

  • Anforderungen an die Rechnungsausstellung: EN 16931-konform über ZRE

  • Anforderungen an den Rechnungsempfang: EN 16931-konform über ZRE

  • B2G-Rechnungsformate: XRechnung, Peppol BIS, ZUGFeRD

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